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Haltefristen und Steuervorteile von Belegschaftsaktien

 
Belegschaftsaktien dienen wohl hauptsächlich der Bindung der Mitarbeiter an ihren Arbeitgeber und werden unentgeltlich oder verbilligt ausgegeben. Ist die vergünstigte Ausgabe von Belegschaftsaktien mit einer Sperrfrist verbunden, innerhalb derer ein Verkauf der Papiere unzulässig ist? Bieten Belegschaftsaktien Steuervorteile gegenüber auf dem freien Markt erworbenen Aktien oder muss der geldwerte Vorteil vollständig versteuert werden?
  
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Belegschaftsaktien sind steuerlich begünstigt, indem für sie ein besonderer Steuerfreibetrag eingeführt wurde. Eine Versteuerung als geldwerter Vorteil ist somit nur notwendig, wenn die Einsparungen gegenüber dem regulären Aktienkurs den Freibetrag übersteigen.

Belegschaftsaktien werden teilweise kostenlos, häufiger aber verbilligt im Rahmen einer Kapitalerhöhung ausgegeben. Die Sparzulage darf auch für den kostenpflichtigen Erwerb von Belegschaftsaktien verwendet werden. Die Mitarbeiter müssen die entsprechenden Papiere mindestens fünf Jahre lang halten, ehe sie diese verkaufen dürfen.

Ausnahmen von der Sperrfrist bestehen bei dauerhafter Arbeitsunfähigkeit und beim Tod des Inhabers. Falls eine feste Vereinbarung zum Bezug der Belegschaftsaktien vor dem ersten April 2009 getroffen wurde und der tatsächliche Erwerb vor dem ersten Januar 2016 erfolgt, ist aus steuerlichen Gründen der Verkauf erst nach sechs Jahren zielführend, da sonst zusätzliche Ertragssteuern anfallen.

Die Ausgabe von Belegschaftsaktien schließt nicht aus, dass die Mitarbeiter einer Aktiengesellschaft auch Anteilsscheine über die Börse erwerben. Für diese Aktien gelten die besonderen Bedingungen hinsichtlich der Belegschaftsaktien selbstverständlich nicht.
  
mister-xxl
 
 
 
   
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